Hvordan beregner man ejendomsskat? Personlig ejendomsskat. ejendomsskattesats

Indholdsfortegnelse:

Hvordan beregner man ejendomsskat? Personlig ejendomsskat. ejendomsskattesats
Hvordan beregner man ejendomsskat? Personlig ejendomsskat. ejendomsskattesats
Anonim

Ejere af lejligheder, garager, sommerhuse og mange andre ejendomsobjekter skal betale ejendomsskat. Tilsvarende beregnes det tilsvarende gebyr af disse og andre grunde for organisationer, der opererer i Den Russiske Føderation. Samtidig adskiller reguleringen af beskatning for enkeltpersoner og juridiske personer sig væsentligt. Ud fra hvilke kriterier bestemmes størrelsen af afgifter for borgere og organisationer? Hvornår skal gebyrer betales?

Om skat

Ejendomsskat er fastsat ved russisk lov for både borgere og organisationer. Forskellene i procedurerne for beregningen for begge grupper af betalere er naturligvis betydelige. Skatten på enkeltpersoners ejendom har træk både med hensyn til lovgivningsmæssig regulering og med hensyn til ansvarsmekanismer. Det samme kan siges om det tilsvarende gebyr for organisationer. Lad os se nærmere på ejendomsskatten for enkeltpersoner, samt de forskellige typer af betalinger til statskassen, der er etableret for virksomheder.

Skat til borgere

Bemærk, at gebyret for enkeltpersoner og individuelle iværksættere (som i dette aspekt er sidestillet med det første) refererer til lokale (kommunale) skatter. Den vigtigste lovkilde, der regulerer den relevante skat, er lov fra Den Russiske Føderation nr. 2003-1, som i øvrigt blev vedtaget tilbage i december 1991, da USSR stadig formelt eksisterede. Den er dog stadig i kraft.

Sådan beregnes ejendomsskat
Sådan beregnes ejendomsskat

Hvilken slags forpligtelser er fastsat ved lov over for borgerne? Listen over skatteobjekter som helhed er reduceret til følgende ejendomsposter: beboelsesejendomme, landejendomme, transportgarage, lejligheder eller værelser samt andre typer lokaler, strukturer eller strukturer. Ejendomsskat er påkrævet, selvom det er et delt eller fælles ejerskab af ejendom.

Der er indbyggere i Den Russiske Føderation, som ved lov ikke er forpligtet til at betale ejendomsskat. For eksempel er disse helte fra Sovjetunionen og Rusland, deltagere i den store patriotiske krig, ansatte i de væbnede styrker i Den Russiske Føderation, visse kategorier af personer med handicap og en række andre grupper af borgere, der anses for soci alt ubeskyttede.

Personlig ejendomsskat
Personlig ejendomsskat

Der er også ejendomsskattefordele for pensionister. De skal især ikke betale noget for ejerskabet af bygninger, lokaler eller strukturer. Samtidig giver lovgivningen kommunale selvstyreorganer mulighed for fleksibelt at regulere ejendomsskatten. Lokale myndigheder kan fastsætte ydelser til pensionister ud over dem, der er etableret på niveau med føderale retsakter.

Informer den føderale skattetjeneste

I overensstemmelse med de seneste ændringer af loven, fra 1. januar 2015, er alle borgere, der har skattepligtig ejendom, forpligtet til selvstændigt at overføre oplysninger om det til Federal Tax Service, selvom de ikke modtager meddelelser fra denne afdeling via mail. Det er nødvendigt at tage fotokopier af dokumenter, der bekræfter ejendomsretten, og sende dem inden den 31. december året efter skatteperioden. Det vil sige, at oplysninger om den ejendom, som en borger ejede i 2014, skal overdrages inden 31. december 2015. Det skal bemærkes, at der indtil videre ikke er nogen procedurer, der bestemmer ansvaret for borgernes manglende overholdelse af denne instruktion. Men siden 2017 dukker de op - så indfører de en passende bøde.

skat for virksomheder

Hvad er selskabsskat? Først og fremmest bemærker vi, at det tilhører kategorien regionale. Det vil sige, at den tilsvarende ejendomsskattesats er fastsat af myndighederne i forbundssubjektet, dog inden for de grænser, der er foreskrevet i kapitel 30 i Den Russiske Føderations skattelov. Denne lovkilde fastlægger faktisk de vigtigste bestemmelser, der regulerer afgiften. Regionernes kompetence er proceduren for beregning af skatten, fastsættelse af fordele og andre aspekter af gennemførelsen af lovgivning i forbindelse med betaling af det relevante gebyr.

Virksomheds ejendomsskat
Virksomheds ejendomsskat

Hvad er formålet med skatteberegning for russiske virksomheder? Det kan enten være løsøre eller fast ejendom. Hovedkriteriet er, at det er på organisationens balance og er objekter klassificeret som anlægsaktiver. Der er dog nogle ejendele, der ikke beskattes. Disse omfatter især naturforv altningsobjekter, kulturarv samt f.eks. atomkraftværker.

Bemærk, at udenlandske firmaer også skal betale selskabsskat. Hvis et udenlandsk selskab arbejder gennem et repræsentationskontor, beregnes det tilsvarende honorar baseret på selskabets ejerskab af ejendom modtaget af filialen under en koncessionsaftale.

Skatten på ejendom tilhørende juridiske enheder er etableret for organisationer, individuelle iværksættere, der arbejder inden for DOS, såvel som UTII. Grundlaget for beregning af salæret beregnes ud fra besiddelsesgenstandens matrikulære værdi. Hvis virksomheden opererer inden for rammerne af det forenklede skattesystem, samt ESHS eller PSN, så skal du ikke betale skat

ejendomsskattesats
ejendomsskattesats

Samtidig bemærker en række eksperter: fordelen for virksomheder i det forenklede skattesystem vil blive annulleret fra 1. januar 2015. Sandt nok er nogle organisationer heldige. Særligt pligten til at betale afgift vil primært udspringe af ejendommens matrikulære værdi. Derudover er der indtil videre kun nogle få regioner, der skifter til denne praksis - Moskva (såvel som Moskva-regionen), Amur og Kemerovo-regionerne. Samtidig er "tærskel"-kriteriet, baseret på hvilket fast ejendom falder ind under den skattepligtige kategori, ret stort. I Moskva, for eksempel, skulle dette være et objekt med et areal på mere end 5 tusinde kvadratmeter. m. Som regel har store shopping- og underholdnings- eller forretningscentre sådanne vægte. Små virksomheder vil sandsynligvis ikke blive påvirket af de relevante ændringer i lovgivningen.

Hvornår skal man betale virksomheder

Hvornår skal man betale ejendomsskat til organisationer? Det er de frister, der er fastsat ved lov. Som ved andre former for afgifter er hovedperioderne her et kvartal, et halvt år, 9 måneder og et år. Indtil 30. april skal du betale for den første skatteperiode. Indtil 30. juli - i et halvt år, indtil 30. oktober - i 9 måneder. Indtil den 30. januar året efter indberetningsåret - for året.

Rapportering for virksomheder

Der er også rapporteringsforpligtelser. I samme tidsramme, som vi angav ovenfor, er virksomheder forpligtet til at indsende relevante dokumenter til Federal Tax Service. Samtidig er regionerne bemyndiget til ikke at kræve indberetning fra virksomheder inden for de angivne perioder. Virksomheder skal også indsende et andet dokument til Federal Tax Service. Dette er en ejendomsskatteangivelse i form af KND 1152026.

Beregning af skat for virksomheder

Hvordan beregnes det gældende gebyr for virksomheder? Hvordan beregner man selskabets ejendomsskat? De vigtigste kriterier her er den gennemsnitlige årlige værdi af beskatningsobjektet eller dets matrikulære værdi.

I det første tilfælde er regnskabet baseret på restværdien. Det er dannet i den rækkefølge, der er etableret i regnskabsmekanismerne. I nogle tilfælde tages der hensyn til afskrivninger. Det vil sige, at det for eksempel er muligt, at værdien vil blive bestemt som forskellen mellem den oprindelige pris på genstanden og slidindikatorerne. Som igen beregnes ud fra de fastsatte normer for afskrivning.

Ejendomsskat for juridiske personer
Ejendomsskat for juridiske personer

Hvordan bestemmes ejendomsskattesatsen? Som vi sagde ovenfor, er dens specifikke indikatorer under jurisdiktionen af myndighederne i den konstituerende enhed i Den Russiske Føderation. Samtidig er dens maksimale værdi fastsat af føderal lovgivning - 2,2%. Det er acceptabelt, at de relevante satser fastsættes af regionale myndigheder på en differentieret måde. Der er særskilte grænseværdier for den sats, der er fastsat for beskatningsgrundlaget, beregnet på baggrund af ejendommens matrikulære værdi. For eksempel er det for Moskva 1,5 % i 2014, 1,7 % i 2015. I regionerne er disse værdier lavere - henholdsvis 1 % og 1,5 %.

Nu i virkeligheden om, hvordan beregningen af ejendomsskat i praksis skal udføres. Formlen her er meget enkel. Skattesatsen tages og ganges med værdien af det tilsvarende grundlag. Men hvis beregningen er efter perioder, kan beløbet for forudbet alte betalinger fratrækkes dette arbejde. Det er også meget vigtigt for virksomheden at betale med den korrekte BCC.

Beregning af skat og betalingsfrist for borgere

Hvordan er tingene med lignende procedurer etableret for enkeltpersoner? Hvordan beregner man ejendomsskat for en borger? I princippet står russere i praksis som regel ikke over for en sådan opgave. Skatten beregnes ikke af borgerne selv, men af specialisterne fra Federal Tax Service på grundlag af de oplysninger, de har, der afspejler ejendommens værdi. Sandt nok, som vi sagde ovenfor, siden 2015 har enkeltpersoner en ny forpligtelse til at levere titeldokumenter til Federal Tax Service. Men at tænke på, hvordan man beregner ejendomsskat, hvis det giver mening, så hellere mere af nysgerrighed. Der er også en bemærkelsesværdig regel - hvis en borger har skattefordele, skal han bringe dokumenter, der bekræfter retten til dem, til Federal Tax Service.

Så, hvilke formler, der afspejler beregningen af personlig ejendomsskat, bruges?

Nøgleparametrene for beregning af privatpersoners ejendomsskat er lagerværdien af den skattepligtige genstand pr. årets 1. dag samt deflatorkoefficienten. Er ejerskabet af ejendomme delt, beregnes skatten ud fra den procentvise fordeling for hver af ejerne i henhold til titeldokumentet. Hvis det er i fælles ejerskab - i lige stor andel af ejerne.

Ejendomsskatteangivelse
Ejendomsskatteangivelse

Hvis lagerværdien er mindre end 300 tusind rubler, er skattesatsen inden for 0,1 %. Dens specifikke værdi er, som vi allerede har nævnt, fastlagt af de kommunale myndigheder. Hvis lagerværdien er 300-500 tusind rubler, stiger satsen til 0,3%. Hvis beløbet er mere end 500 tusind., så kan indikatoren, der afspejler afgiftsberegningen, øges til 2%.

Når de relevante beregninger er udført, sender den føderale skattetjeneste meddelelser til borgerne og beordrer dem til at betale skatten. Fristen for indbetaling til statskassen er den 1. november året efter det, som gebyret er beregnet for.

Reformer

Lad os bemærke det vigtigste faktum. Fra 1. januar 2015 vil grundlaget for beregning af afgiften ikke længere være inventaret, men ejendommens matrikulære værdi. Grundlaget for innovationer er de relevante ændringer til Den Russiske Føderations skattelov. I dette tilfælde vil den matrikulære værdiansættelse blive udført af statslige myndigheder med en frekvens på højst én gang hvert tredje år og i Moskva, Skt. Petersborg og Sevastopol - hvert andet år.

Oplysninger om ejendommens matrikulære værdi, vil en borger kunne finde ud af på det offentlige kort online. Hvis der ikke er oplysninger om ejendommen i cloud-databasen, så kan du sende en e-mail med en anmodning til Rosreestr. I dette tilfælde kan svaret fra afdelingen også komme i form af e-mail eller i papirform - pr. post eller til Rosreestrs territorialkontor.

Ejendomsskattefrister
Ejendomsskattefrister

Samtidig giver lovgivningen mulighed for en mulighed, hvor en borger ikke er enig i indikatorerne for ejendomsvurdering, som afspejles i det offentlige kort. I dette tilfælde har en person ret til at appellere resultaterne af beregninger foretaget af statslige organer. Dette kan gøres både i retten og ved at kontakte en særlig kommission for at overveje sådanne tvister - dette organ vil blive etableret under de regionale afdelinger i Rosreestr. Nogle eksperter mener, at denne form for fortilfælde ikke vil være regelmæssige. Hovedsageligt fordi de mulige omkostninger til retssager, advokater og ekspertise kan overstige den skat, som borgeren ikke er enig i. Mens analytikere mener, at de mulige uoverensstemmelser mellem den matrikulære værdiansættelse og den, som borgeren selv anser for rimelig, vil højst sandsynligt være relativt små.

Betalende skat for enkeltpersoner: nuancer

Vi ved nu, hvordan man beregner ejendomsskat. Det ville også være nyttigt at studere en række nuancer, der er specifikke for procedurerne for beregning og betaling af de relevante gebyrer til statskassen, som findes, baseret på lovkrav, for borgere i Den Russiske Føderation.

Hvilke fakta skal noteres? Det vil formentlig være nyttigt at vide, at mindreårige russere også skal betale ejendomsskat. De har ikke - generelt - grundlag for ikke at blive opkrævet det tilsvarende gebyr for dem. Det er rigtigt, at de faktiske betalere i dette tilfælde er forældrene eller adoptivforældrene og barnets værger. De har i overensstemmelse med loven ejendomsansvar for mindreåriges transaktioner.

En anden bemærkelsesværdig kendsgerning er, at hvis meddelelsen fra Federal Tax Service om betaling af skat via post af en eller anden grund ikke ankom, så er borgeren forpligtet til at henvende sig til denne afdeling med en anmodning om at levere det relevante dokument. Fristen, inden for hvilken den føderale skattetjeneste skal underrette skatteyderen om behovet for at betale ejendomsgebyret, er den 1. august.

En anden interessant kendsgerning: Hvis en person solgte ejendom inden for det år, som Federal Tax Service opkræver skat for, beregnes det tilsvarende gebyr for den nye ejer. Samtidig sendes betalingsdokumenter i dette tilfælde som regel først til ejeren, efter at Federal Tax Service modtager data om lagerværdien fra BTI'en.

En variant er mulig, hvor en person køber for eksempel en lejlighed med et realkreditlån. Hvordan beregnes afgiften i dette tilfælde? Det har ifølge lovgivningen ingen betydning, at ejendommen er erhvervet på kredit eller på afdrag. Så snart en person modtager ejendomsretsdokumenter i sine hænder, opstår forpligtelsen til at betale ejendomsafgiften fuldt ud straks. For nyopførte bygninger, anlæg eller lokaler betales afgiften dog først fra året efter det, hvor genstanden blev taget i brug.

Anbefalede: